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行业动态

陈毓圭在京调研证券资格所执业质量检查

文字:[大][中][小] 2010-11-12    浏览次数:1611    
  2010年6月18日下午,陈毓圭秘书长到立信大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所,对证券资格事务所执业质量检查工作进行现场调研,看望检查组成员,听取检查情况汇报,并与检查组和事务所负责人进行座谈,研究如何进一步创新和完善检查工作。中注协办公室、监管部相关同志参加了调研。 
  陈秘书长在听取检查组情况汇报后指出,检查组的同志为检查工作付出了大量劳动,检查工作进展顺利,很有成绩。陈秘书长对在场的检查人员以及参加今年检查工作的全体检查人员表示慰问;对顾大局、讲全局,积极派出业务骨干参加行业检查工作的事务所表示感谢;对理解行业检查工作,积极配合检查的事务所表示感谢。
  陈秘书长强调,开展检查工作是为了促进事务所提高执业质量和内部管理,是促进行业发展的重要手段。检查组在检查过程中,尤其要关注两个方面:一是事务所的内部治理。事务所内部治理与公司治理不同,不以股权大小来决定话语权,而是讲求“人合、事合、心合、志合”,检查中要关注事务所在内部管理、业务承接、报告出具等方面是否存在“一言堂”的情形;二是独立性。职业道德的核心是独立性,注册会计师的职业道德底线是按执业准则、职业道德守则办事。离开独立性,事务所执业的客观、公正无从保障。
  陈秘书长在与大家座谈时指出,行业执业质量检查制度已建立并持之以恒地实施了7年,证券资格事务所和非证券所的第一个检查循环均已圆满完成,反映出协会建立监管长效机制的努力是认真和成功的。行业的检查工作体现出几个方面的意义和作用:一是通过法律赋予注协监管职能,是发挥行业组织监管作用的社会管理体制创新,实践证明是行之有效的。二是协会在各级财政部门党组的领导下,积极承担起行业检查工作,检查人员严肃认真地对待检查工作,行业的监管工作是负责任的。三是开展执业质量检查,不但是对事务所执业质量的促进、引导和保证,也是检验行业各项管理手段,包括制定准则、开展培训等在内的各项工作是否有效的抓手。四是中注协的执业质量检查是在协会的直接领导下开展的,是由专职检查人员和兼职检查人员结合起来开展工作的,独立性是有保障的,不同于其他国家的同业互查。中注协和地方协会工作人员担任检查组长,对检查过程进行控制,对检查结果进行把关、负责;通过兼职检查员制度,选拔、培训和考核兼职检查人员;制定《检查手册》,统一检查标准和程序。这个检查机制,保证了检查的独立性,检查标准的统一性,兼顾了检查效率和检查质量,也有助于检查人员相互交流和提高。
  关于改进和加强协会监管工作,陈秘书长表示,7年的检查工作实践,为研究下一步如何完善监管机制创造了条件,可以考虑从队伍建设、分级分类监管等几个方面着手:
  第一,建立一支高素质的、相对稳定的、培训充分、考核严格的检查队伍。这是进一步做好检查工作、推动行业诚信建设和行业监管工作上水平、上台阶的核心条件。要制定对兼职检查员的系统培训计划,不能满足于“检查前集训”,在事务所业务淡季进行系统培训;对在检查过程中表现优秀、脱颖而出的,优先培养,重点使用,尤其要重视一线检查组长的推荐和评价。要与行业领军人才的培养相结合,加强优秀人才的培养,比如,要把领军班的学员吸收到兼职检查队伍中来,把兼职检查队伍中的优秀人才输送到领军人才的培养当中。
  一方面,建立这样一支队伍,离不开事务所的理解和支持。向协会选派优秀注册会计师参加检查,是注册会计师和会计师事务所的光荣,同时也是应尽的义务。对于事务所派出骨干支持行业检查的奉献精神,应予更多的理解和肯定,改变检查前临时通知的做法,及早向事务所发邀请信,与事务所管理层达成谅解,使得事务所和检查人员有足够的时间安排其工作。
  另一方面,要增强中注协的专职检查力量。一是结合中注协人事制度改革,聘请更多具有丰富审计工作经验的注册会计师进入秘书处工作;二是研究建立中注协研究员制度,将事务所专业人员聘请到协会短期工作。
  第二,完善和推行事务所内部管理综合评价和分级分类监管办法。总结近年来开展事务所执业质量检查工作的经验,结合今年证券资格事务所检查中《会计师事务所内部管理综合评价试行办法(讨论稿)》的试用情况,组织专家论证该评价办法的可操作性和实际效用,并广泛听取各方面意见,成熟后在全行业推行。对每家事务所的品质、文化和内部管理进行综合评价、分类监管,可以节约检查成本,增强检查效果,是完善监管长效机制的一个重要措施。
  同时,将事务所内部管理综合评价信息与事务所百家排名工作结合起来。执业质量检查过程中对事务所的内部管理形成的综合评价结论,应能够为目前的事务所百家排名提供重要的参考信息,使事务所百家综合评比的内涵更加丰富、全面、客观。
  第三,将检查工作的进一步完善与事务所的信息化建设结合起来。事务所在信息化方面有一定的基础,但运用信息技术的程度和能力有别。充分考虑推进行业运用信息技术的层次,为事务所搭建一个能够将事务所工作底稿电子化、数据化的平台,既服务于事务所的内部管理和发展,又有利于协会对事务所业务质量的及时了解和监控。
  第四,不断总结检查规律,完善检查制度。要主动协调好与其他部门检查的关系,每年的检查工作早安排、早部署。检查过程中持续加班固然有时间紧、任务重的原因,但也反映出检查工作的组织部署本身存在不足,对此要作改进,使检查工作科学化,井然有序。
文章来源:中国注册会计师协会
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